PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO & REMUNERAÇÃO DE SÓCIOS

Simulador de Pró-Labore Ideal & Fator R

Descubra o valor exato de pró-labore para pagar menos impostos no Simples Nacional com a regra do Fator R (reduzindo a alíquota de 15,5% para 6%), garanta sua proteção previdenciária e maximize sua retirada em distribuição de lucros 100% isenta de IR.

Premissas da Empresa & Retirada

1. Realidade Financeira da Empresa

Faturamento Médio Mensal (R$)

Receita bruta média mensal da empresa (referência para o Fator R).

Despesas Operacionais (R$)

Aluguel, fornecedores, sistemas, luz, etc.

Folha CLT Existente (R$)

Salários de funcionários registrados (se houver).

2. Regime Tributário & Atividade

Enquadramento Tributário Atividades do Fator R migram do Anexo V (15,5%) para o Anexo III (6%) ao atingir 28% de folha.

3. Escolha a Estratégia de Retirada

Valor do Pró-Labore Bruto Mensal (R$)

Valor sobre o qual incidirão o INSS do sócio e o IRPF na fonte.

Dependentes de IRPF Dedução de R$ 189,59 por filho/dependente.

Dedução do IRPF O sistema aplica automaticamente o mais vantajoso.

Diagnóstico e Economia Tributária

Fator R Otimizado: Anexo III Ativado!

Sua folha de salários representa 28,00% do seu faturamento. Sua empresa pagará alíquotas a partir de 6,00% no DAS em vez de 15,50%.

Fator R: 28%

Pró-Labore Líquido no Bolso Custo Total Empresa: R$ 5.600,00

R$ 4.509,40

INSS Retido (11%): R$ 616,00

IRPF Retido: R$ 474,60

Alíquota DAS Atual

6,00%

Anexo III (Ativado)

Economia Mensal DAS

R$ 1.900,00

R$ 22.800,00 / ano

Tributos Pró-Labore

R$ 1.090,60

INSS + IRPF (PF)

Saldo Líquido / Mês

+ R$ 809,40

Ganho real no bolso

Composição da Renda Total do Sócio Estratégia Mais Econômica

Pró-Labore Líquido

R$ 4.509,40

Comprovante de renda oficial

Lucros Isentos (100% Isento IR)

R$ 10.200,00

Retirada sem nenhum imposto

Renda Total Líquida

R$ 14.709,40

Carga total efetiva: 6,5%

Fluxo Financeiro da Operação Mensal	% s/ Fat.	Valor (R$)
(=) Faturamento Bruto da Empresa	100,00%	R$ 20.000,00
(-) Imposto da Empresa (DAS Estimado)	6,00%	R$ 1.200,00
(-) Despesas Fixas e Operacionais da Empresa	15,00%	R$ 3.000,00
(-) Custo Total do Pró-Labore para a Empresa (Bruto + CPP)	28,00%	R$ 5.600,00
(=) Saldo Disponível para Distribuição de Lucros	51,00%	R$ 10.200,00
[Detalhe PF] INSS do Sócio Retido na Fonte (11%)	11,00%	R$ 616,00
[Detalhe PF] IRPF Retido na Fonte	8,47%	R$ 474,60
(=) Retirada Líquida Total no Bolso do Empresário	73,55%	R$ 14.709,40

Retirada 100% Saudável e Sustentável

Sua empresa opera com folga financeira. Após pagar impostos, despesas e o pró-labore, sobram R$ 10.200,00 para distribuição de lucros ou reserva de emergência.

Entenda o Pró-Labore e o Fator R

O planejamento correto da remuneração dos sócios é uma das maiores fontes de economia tributária lícita para pequenas e médias empresas. Veja as diretrizes da Nirlene Contabilidade:

1. O que é o Fator R?

É a regra que permite a empresas de serviços intelectuais (TI, médicos, engenharia, consultoria) serem tributadas pelo Anexo III (alíquota a partir de 6%) em vez do Anexo V (alíquota a partir de 15,5%).

Fator R = Folha de Pagamento ÷ Faturamento

Ao manter o Fator R em 28% ou mais, a empresa economiza 9,5% do seu faturamento bruto todos os meses no DAS.

2. Pró-Labore x Lucros

O Pró-Labore é a remuneração pelo trabalho do sócio e sofre desconto de 11% de INSS e IRPF progressivo.

Já a Distribuição de Lucros é 100% isenta de impostos no Brasil. Por isso, a estratégia inteligente é retirar o pró-labore no valor ótimo (para Fator R ou cobertura INSS) e o restante em lucros isentos.

3. Riscos de Pró-Labore Zero

A Receita Federal exige que sócios que exerçam atividade administrativa ou operacional na empresa retirem pelo menos 1 salário mínimo de pró-labore.

Empresas que não declaram pró-labore correm risco de autuação com cobrança retroativa de INSS sobre os lucros distribuídos, além de perder a proteção do Fator R.